Praca jako freelancer w branży kreatywnej w Danii – fotograf, grafik czy pisarz – to marzenie wielu osób. Daje wolność, elastyczność i możliwość realizacji pasji. Jednak za tą swobodą kryją się konkretne obowiązki podatkowe i księgowe, których znajomość jest kluczem do spokojnego i legalnego działania.
Duński urząd skarbowy (SKAT) traktuje większość profesjonalnych freelancerów jako osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (Enkeltmandsvirksomhed). To oznacza, że jesteś odpowiedzialny za samodzielne obliczanie i odprowadzanie podatków od swoich dochodów, a także za prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów. Ignorowanie tych zasad może prowadzić do poważnych problemów finansowych.
Rejestracja firmy i podstawowe obowiązki
Pierwszym krokiem jest oficjalna rejestracja swojej działalności na portalu Virk.dk. Uzyskasz wtedy numer CVR, który jest Twoim firmowym identyfikatorem. Od tego momentu wszystkie Twoje dochody z działalności kreatywnej są traktowane jako dochód firmy. Twoim głównym obowiązkiem staje się prowadzenie księgowości. Musisz skrupulatnie dokumentować wszystkie swoje przychody (wystawione faktury) oraz koszty (opłacone rachunki). Zespół AJ Økonomi Og Regnskab specjalizuje się w obsłudze małych firm, w tym freelancerów z branży kreatywnej, pomagając im utrzymać porządek w finansach.
Jakie podatki płaci freelancer?
Jako właściciel firmy jednoosobowej, Twój zysk (przychody minus koszty) jest traktowany jako dochód osobisty i podlega opodatkowaniu na takich samych zasadach jak wynagrodzenie z etatu. Oznacza to, że płacisz:
-
AM-bidrag: 8% składka na rynek pracy od całego zysku.
-
A-skat: Podatek dochodowy (gminny i państwowy) od zysku pomniejszonego o AM-bidrag. Stawka zależy od całkowitej wysokości Twoich dochodów.
Podatek płacisz w formie zaliczek w ciągu roku (tzw. B-skat), które sam deklarujesz w swojej prognozie podatkowej Forskudsopgørelse. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz szczegółowe poradniki, jak to zrobić.
Klucz do optymalizacji: odliczanie kosztów
Największą zaletą prowadzenia firmy jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Dla fotografa, grafika czy pisarza mogą to być m.in.:
-
Sprzęt: aparat fotograficzny, obiektywy, komputer, tablet graficzny.
-
Oprogramowanie: licencje na programy graficzne (np. Adobe Creative Cloud), edytory tekstu, oprogramowanie księgowe.
-
Marketing: koszty prowadzenia strony internetowej, portfolio online, reklamy.
-
Edukacja: kursy, warsztaty, szkolenia branżowe.
-
Koszty biurowe: wynajem pracowni, a w pewnych warunkach część kosztów domowego biura.
Prawidłowe ewidencjonowanie kosztów bezpośrednio obniża Twój dochód do opodatkowania, a co za tym idzie – podatek. Profesjonalna pomoc księgowa z AJ Økonomi Og Regnskab gwarantuje, że nie pominiesz żadnego kosztu, do którego odliczenia masz prawo.
A co z MOMS (VAT)?
Jeśli Twój roczny obrót przekroczy 50 000 DKK, musisz zarejestrować się jako płatnik MOMS. Oznacza to, że do swoich faktur musisz doliczać 25% MOMS, który następnie odprowadzasz do SKAT. Jednocześnie zyskujesz prawo do odliczania MOMS od swoich firmowych zakupów. Pamiętaj o specjalnej, obniżonej stawce 5% MOMS na pierwszą sprzedaż oryginalnych dzieł sztuki. Zawiłości MOMS to kolejny powód, dla którego warto skorzystać ze wsparcia ekspertów. Działalność kreatywna i finanse mogą iść w parze, a z pomocą portalu podatkiwdanii.dk i specjalistów z AJ Økonomi Og Regnskab, zarządzanie podatkami staje się znacznie prostsze.
