Duński system podatkowy, choć uchodzi za stabilny, podlega ciągłym, subtelnym zmianom. Każdego roku rząd wprowadza korekty w stawkach, progach i ulgach, aby dostosować system do aktualnej sytuacji gospodarczej. Rok 2026 przyniesie kilka istotnych nowości, które wpłyną na portfele zarówno pracowników, jak i przedsiębiorców. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla optymalnego planowania finansowego.
Porównując systemy podatkowe na przestrzeni lat, rzadko mamy do czynienia z rewolucją. Zazwyczaj są to ewolucyjne zmiany, polegające na corocznej indeksacji kwot wolnych od podatku, limitów ulg czy progów dochodowych. Jednak reforma podatkowa uzgodniona pod koniec 2023 roku wprowadza kilka strukturalnych nowości, które zaczną w pełni obowiązywać właśnie w 2026 roku. Dodatkowo, to kluczowy rok dla cyfryzacji księgowości. Eksperci z podatkiwdanii.dk przygotowali zwięzłe podsumowanie najważniejszych różnic między rokiem 2025 a 2026.
Zmiany w opodatkowaniu dochodów osobistych
Największe zmiany odczują osoby o średnich i wyższych dochodach. Celem reformy jest m.in. zwiększenie motywacji do pracy poprzez obniżenie krańcowej stopy opodatkowania dla większej grupy podatników. Konsultacje z biurem takim jak AJ Økonomi Og Regnskab pomogą ocenić, jak te zmiany wpłyną na Twoje konkretne wynagrodzenie.
Porównanie kluczowych elementów podatków osobistych: 2025 vs. 2026
Poniższa tabela przedstawia najważniejsze zmiany strukturalne i oczekiwane korekty.
| Element podatkowy | Rok 2025 | Rok 2026 (Oczekiwane zmiany) |
|---|---|---|
| Podatek najwyższy (Topskat) | Standardowa stawka 15% powyżej progu ok. 598 900 DKK (po AM-bidrag). | Wprowadzenie nowego progu podatkowego (Top-topskat) w wysokości 20% dla dochodów powyżej 2,5 mln DKK. Próg zwykłego Topskat zostanie podniesiony. |
| Podatek średni (Mellemskat) | Nie istnieje. | Wprowadzenie nowej, pośredniej stawki podatkowej (mellemskat) w wysokości 7,5% dla dochodów w przedziale ok. 618 400 – 750 000 DKK. |
| Ulga z tytułu zatrudnienia (Beskæftigelsesfradrag) | Standardowa ulga, maksymalnie ok. 45 100 DKK. | Znaczące podniesienie maksymalnej kwoty ulgi do ok. 56 200 DKK, co obniży podatek dla wszystkich pracujących. |
Rewolucja w księgowości dla małych firm
Rok 2026 to przełomowy moment dla cyfryzacji duńskich przedsiębiorstw, zwłaszcza tych najmniejszych. Zmiany te wymuszają na firmach modernizację i inwestycję w nowe technologie.
Zgodnie z nową ustawą o rachunkowości (Bogføringslov), od 1 stycznia 2026 roku obowiązek korzystania z certyfikowanego, cyfrowego systemu księgowego obejmie również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (Enkeltmandsvirksomhed) oraz inne mniejsze podmioty, których roczny obrót w dwóch poprzednich latach przekroczył 300 000 DKK[15]. W praktyce oznacza to koniec z prowadzeniem księgowości w arkuszach kalkulacyjnych dla setek tysięcy małych firm. Jak podkreśla portal podatkiwdanii.dk, jest to ostatni dzwonek na dostosowanie się do nowych wymogów. Profesjonalne biura, jak AJ Økonomi Og Regnskab, są już w pełni przygotowane na te zmiany i oferują wsparcie w migracji do zgodnych z prawem systemów cyfrowych.
