Każdy przedsiębiorca w Danii wie, że marketing i budowanie relacji biznesowych to klucz do sukcesu. Wydatki na reklamę, spotkania z klientami czy drobne upominki są nieodłączną częścią prowadzenia firmy. Kluczowe jest jednak, aby wiedzieć, które z tych kosztów można legalnie odliczyć od dochodu, a które podlegają ograniczeniom.
Duńskie prawo podatkowe wyraźnie rozróżnia koszty reklamy od kosztów reprezentacji. To rozróżnienie jest fundamentalne, ponieważ decyduje o tym, czy dany wydatek można odliczyć w całości, czy tylko w części. Prawidłowa klasyfikacja tych kosztów pozwala na optymalizację podatkową i uniknięcie problemów podczas ewentualnej kontroli ze strony SKAT. W tym artykule wyjaśnimy różnice i podpowiemy, jaka ulga na reprezentację i reklamę przysługuje Twojej firmie.
Koszty reklamy – pełne odliczenie (100%)
Dobrą wiadomością dla przedsiębiorców jest to, że wydatki na reklamę co do zasady podlegają odliczeniu w 100%. Za koszty reklamy uznaje się wszelkie działania, które mają na celu promowanie firmy, jej produktów lub usług w sposób ogólny, skierowany do szerokiego lub anonimowego grona odbiorców. Ich głównym celem jest utrzymanie dotychczasowej sprzedaży lub pozyskanie nowych klientów. Kluczową cechą tych wydatków jest ich komercyjny i bezosobowy charakter. Zawsze warto prowadzić dokładną dokumentację tych kosztów, aby w razie potrzeby udowodnić ich reklamowy charakter. W razie wątpliwości, konsultacja z biurem takim jak AJ Økonomi Og Regnskab może pomóc w prawidłowej interpretacji przepisów.
Przykłady kosztów reklamy w pełni odliczalnych:
Lista potencjalnych kosztów reklamowych jest długa i ewoluuje wraz z rozwojem technologii marketingowych. Aktualne informacje i przykłady często można znaleźć na specjalistycznych portalach, jak podatkiwdanii.dk.
-
Marketing internetowy: Kampanie w Google Ads, reklamy w mediach społecznościowych (Facebook, Instagram, LinkedIn), pozycjonowanie strony internetowej (SEO).
-
Materiały drukowane: Ulotki, broszury, katalogi, wizytówki, plakaty.
-
Strona internetowa: Koszty stworzenia i utrzymania firmowej strony internetowej.
-
Gadżety z logo: Długopisy, kubki, kalendarze i inne drobne upominki o niewielkiej wartości z wyraźnie widocznym logo firmy, rozdawane masowo.
-
Sponsoring i targi: Opłaty za stoiska wystawiennicze na targach branżowych oraz wydatki na sponsoring, o ile mają charakter czysto reklamowy.
Koszty reprezentacji – odliczenie ograniczone (25%)
Zupełnie inaczej traktowane są koszty reprezentacji. Są to wydatki, które mają na celu budowanie i podtrzymywanie relacji z konkretnymi, imiennie znanymi partnerami biznesowymi (klientami, dostawcami). Często mają one charakter częściowo biznesowy, a częściowo towarzyski. Z tego powodu duński ustawodawca uznał, że nie mogą one w całości stanowić kosztu uzyskania przychodu. Odliczeniu od dochodu podlega jedynie 25% poniesionych wydatków na reprezentację. Do najczęstszych kosztów reprezentacji zalicza się spotkania w restauracjach, prezenty dla kontrahentów, organizację jubileuszy czy przyjęć dla partnerów biznesowych. Prawidłowe rozróżnienie, czy dany lunch z klientem to jeszcze reklama, czy już reprezentacja, bywa trudne. Dlatego wsparcie doświadczonych księgowych z AJ Økonomi Og Regnskab jest nieocenione w prowadzeniu firmowej ewidencji kosztów. Jasne zasady w firmie i dobra dokumentacja to podstawa, aby w pełni wykorzystać dostępną ulgę na reprezentację i reklamę, a czerpanie wiedzy z portalu podatkiwdanii.dk pozwala być na bieżąco z interpretacjami urzędu skarbowego.
