Telefon i internet to dziś podstawowe narzędzia pracy, ale granica między ich zawodowym a prywatnym wykorzystaniem jest bardzo płynna. Duński system podatkowy ma na to swoje sposoby. Pracownicy korzystający z firmowego sprzętu w domu muszą liczyć się z podatkiem od świadczenia, a przedsiębiorcy mogą odliczać koszty, ale pod pewnymi warunkami. Jakie zasady obowiązują w Danii?
Kwestia rozliczania kosztów telekomunikacyjnych jest jednym z częstszych zapytań kierowanych do doradców podatkowych. W zależności od tego, czy jesteś pracownikiem, czy prowadzisz własną firmę, zasady opodatkowania i odliczeń znacznie się różnią. Kluczowe jest rozróżnienie między świadczeniem w naturze dla pracownika a kosztem uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy. W obu przypadkach SKAT ma jasno określone reguły gry.
„Fri telefon” – opodatkowanie u pracownika
Jeśli pracodawca zapewnia Ci telefon służbowy, który możesz używać również do celów prywatnych, jest to traktowane jako świadczenie w naturze, podobnie jak samochód firmowy. Nazywa się to „fri telefon”. Wartość tej korzyści jest ustalona ryczałtowo i w 2025 roku wynosi **3 200 DKK rocznie**. Ta kwota jest doliczana do Twojego dochodu i podlega opodatkowaniu. Co ważne, nie ma znaczenia, jak intensywnie korzystasz z telefonu prywatnie – sama możliwość takiego użytku generuje obowiązek podatkowy.
Co obejmuje świadczenie?
Opodatkowaniu podlega nie tylko sam aparat telefoniczny, ale także opłacany przez firmę abonament, rozmowy, SMS-y oraz transmisja danych. Jeśli pracodawca udostępnia Ci również domowy internet, wartość tego świadczenia również jest wliczana w ten sam ryczałt 3 200 DKK. Nie ma osobnego podatku za internet, jeśli masz już opodatkowany „fri telefon”. Wartość ryczałtu jest stała, niezależnie od tego, czy posiadasz jeden, czy kilka telefonów od firmy. Te zawiłości często wyjaśniamy na łamach portalu podatkiwdanii.dk.
Odliczenia dla samozatrudnionych (Enkeltmandsvirksomhed)
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Dla nich telefon i internet to koszty uzyskania przychodu, które można odliczyć od dochodu firmy, obniżając w ten sposób podatek. Tutaj jednak pojawia się kluczowa kwestia: podział na użytek firmowy i prywatny.
-
100% odliczenia: Możesz odliczyć pełną kwotę rachunków za telefon i internet (zarówno koszt, jak i VAT), jeśli jesteś w stanie udowodnić, że są one wykorzystywane **wyłącznie** do celów firmowych. W praktyce jest to bardzo trudne do udowodnienia, jeśli pracujesz z domu i nie posiadasz drugiego, prywatnego abonamentu.
-
Odliczenie proporcjonalne: Najczęstszym i najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest oszacowanie, jaka część wydatków dotyczy działalności firmy. SKAT wymaga, aby to oszacowanie było realistyczne. Przykładowo, jeśli ocenisz, że 50% rozmów i transferu danych ma charakter biznesowy, możesz odliczyć 50% kosztów. Należy jednak pamiętać, że jeśli odliczasz część kosztów telefonu używanego również prywatnie, musisz opodatkować się od wartości „fri telefon” (3 200 DKK rocznie) tak, jakbyś był pracownikiem. To skomplikowana zasada, dlatego wsparcie biura takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab jest tu bardzo pomocne.
Wielu przedsiębiorców, aby uprościć sprawę i uniknąć dyskusji ze SKAT, decyduje się na posiadanie dwóch oddzielnych umów – jednej w 100% firmowej i drugiej w 100% prywatnej. To najczystsze rozwiązanie. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab zawsze rekomenduje prowadzenie dokładnej dokumentacji, która uzasadni dokonane odliczenia.
Podsumowując, duńskie przepisy dotyczące telefonu i internetu są precyzyjne. Pracownicy muszą pamiętać o podatku od benefitu, a przedsiębiorcy o konieczności rzetelnego podziału kosztów. Prawidłowe rozliczenie tych wydatków to ważny element optymalizacji podatkowej, o czym regularnie przypominamy na podatkiwdanii.dk.
