Używasz samochodu firmowego do celów prywatnych? W Danii to luksus, który ma swoją cenę w podatkach. Świadczenie to, znane jako „fri bil” (wolny samochód), jest traktowane jako dodatkowy dochód pracownika, od którego trzeba zapłacić podatek. Zrozumienie zasad jego naliczania jest kluczowe, aby uniknąć przykrych niespodzianek w rocznym rozliczeniu.
Możliwość korzystania z auta służbowego poza godzinami pracy to jeden z najpopularniejszych benefitów pracowniczych w Danii. Jednak duński urząd skarbowy (SKAT) ma na to jasne spojrzenie: jeśli firma udostępnia Ci samochód, który możesz zabierać do domu i używać w weekendy czy na wakacjach, otrzymujesz korzyść majątkową podlegającą opodatkowaniu. Wartość tego świadczenia dolicza się do Twojego wynagrodzenia brutto, co podnosi podstawę opodatkowania A-skat i AM-bidrag.
Jak SKAT oblicza wartość opodatkowania „fri bil”?
Wartość podatkowa samochodu firmowego nie jest oparta na liczbie przejechanych prywatnie kilometrów, ale na ryczałtowej wycenie. Obliczenia są dość skomplikowane i zależą głównie od wartości samochodu oraz jego wpływu na środowisko. Na rok 2025 zasady kalkulacji wartości świadczenia wyglądają następująco:
-
25% wartości samochodu do kwoty 300 000 DKK.
-
20% od nadwyżki ponad 300 000 DKK wartości samochodu.
Do tej kwoty należy dodać roczny **dodatek środowiskowy (miljøtillæg)**, który jest równy rocznemu podatkowi od posiadania pojazdu (ejerafgift). Wartość podatkowa nie może być jednak niższa niż wyliczona od kwoty minimalnej 160 000 DKK. Całkowita, roczna wartość świadczenia jest następnie dzielona na 12 miesięcy i dodawana do Twojej pensji jako składnik do opodatkowania. Zrozumienie tych wyliczeń bywa trudne, dlatego w razie wątpliwości warto skonsultować swoje rozliczenie z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab.
Przykład kalkulacji „fri bil”
Załóżmy, że firma udostępnia Ci samochód o wartości 350 000 DKK, którego roczny podatek „ejerafgift” wynosi 2 000 DKK.
-
Krok 1: 25% z 300 000 DKK = 75 000 DKK
-
Krok 2: 20% z 50 000 DKK (nadwyżka ponad 300 000) = 10 000 DKK
-
Krok 3: Dodatek środowiskowy = 2 000 DKK
-
Roczna wartość świadczenia: 75 000 + 10 000 + 2 000 = 87 000 DKK
Ta kwota (87 000 DKK) zostanie dodana do Twojego rocznego dochodu do opodatkowania. Miesięcznie Twoja podstawa opodatkowania wzrośnie o 7 250 DKK. Na portalu podatkiwdanii.dk regularnie publikujemy aktualne stawki i progi, które warto śledzić.
Co jeszcze warto wiedzieć o samochodzie firmowym?
Istnieją pewne wyjątki i specyficzne sytuacje. Jeśli posiadasz samochód specjalistyczny (np. furgonetka warsztatowa), który nie nadaje się do użytku prywatnego, możesz uniknąć opodatkowania. Ważne jest także, aby pamiętać, że pracodawca pokrywa wszystkie koszty związane z autem (paliwo, ubezpieczenie, naprawy). Jeśli płacisz pracodawcy za możliwość prywatnego użytku, kwota ta może obniżyć wartość podatkową świadczenia. Kwestie te są często indywidualne, dlatego rzetelna analiza, którą oferuje AJ Økonomi Og Regnskab, jest najlepszym sposobem na optymalizację podatkową.
Podsumowując, „fri bil” to atrakcyjny benefit, ale jego konsekwencje podatkowe są znaczące. Kluczowe jest, aby mieć świadomość, o jaką kwotę wzrośnie nasz dochód do opodatkowania i czy jest to dla nas opłacalne. Regularne sprawdzanie informacji na portalach takich jak podatkiwdanii.dk oraz konsultacje z ekspertami pomogą Ci podejmować świadome decyzje finansowe.
