Dania słynie z hojnego wsparcia dla kultury i sztuki, co przyciąga twórców z całego świata. Jednak działalność artystyczna, jak każda inna, podlega opodatkowaniu. Zrozumienie specyficznych zasad rozliczania dochodów jest kluczowe dla spokojnej i owocnej pracy twórczej.
Dochody artystów i twórców (np. malarzy, muzyków, pisarzy, projektantów) mogą pochodzić z wielu źródeł: sprzedaży dzieł, tantiem, honorariów, stypendiów, grantów czy pracy na zlecenie. Ta różnorodność sprawia, że ich sytuacja podatkowa bywa bardziej skomplikowana niż w przypadku standardowego etatu. Kluczowe jest ustalenie, czy Twoja działalność jest traktowana jako hobby, czy jako profesjonalna działalność gospodarcza, ponieważ od tego zależą zasady opodatkowania i możliwość odliczania kosztów.
Działalność artystyczna jako firma (selvstændig virksomhed)
Jeśli Twoja działalność artystyczna jest prowadzona w sposób ciągły, profesjonalny i w celu zarobkowym, SKAT uzna ją za działalność gospodarczą. Oznacza to, że musisz zarejestrować firmę (najczęściej jako Enkeltmandsvirksomhed) i prowadzić księgowość. Daje to jednak ogromną korzyść w postaci możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Prawidłowe udokumentowanie i zaksięgowanie wydatków jest tutaj kluczowe, dlatego wielu artystów decyduje się na współpracę z biurem księgowym, takim jak AJ Økonomi Og Regnskab, które rozumie specyfikę ich branży.
Jakie koszty może odliczyć artysta?
Jako przedsiębiorca-artysta możesz odliczyć wszystkie wydatki, które są bezpośrednio związane z Twoją działalnością twórczą. Lista jest długa i zależy od specyfiki Twojej pracy:
-
Materiały i narzędzia: farby, płótna, instrumenty muzyczne, oprogramowanie graficzne, aparaty fotograficzne itp.
-
Wynajem pracowni/studia: Jeśli wynajmujesz osobną przestrzeń do pracy, cały czynsz stanowi koszt. Jeśli pracujesz w domu, możesz odliczyć część kosztów mieszkaniowych, ale zasady są tu bardzo restrykcyjne.
-
Koszty promocji i marketingu: budowa strony internetowej, druk wizytówek i portfolio, reklama w mediach społecznościowych.
-
Podróże i targi sztuki: koszty transportu, zakwaterowania i opłat za udział w wystawach czy festiwalach.
-
Szkolenia i kursy: wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych.
Prowadzenie ewidencji tych kosztów jest niezbędne. Rzetelne informacje na ten temat znajdziesz na portalu podatkiwdanii.dk.
Specyficzne zasady MOMS (VAT) dla artystów
Kolejną ważną kwestią jest podatek MOMS. Co do zasady, artyści sprzedający swoje dzieła lub usługi muszą zarejestrować się jako płatnicy MOMS, jeśli ich roczny obrót przekroczy 50 000 DKK. Istnieje tu jednak bardzo ważny wyjątek. Pierwsza sprzedaż własnych, oryginalnych dzieł sztuki (np. obrazów, rzeźb, grafik) jest objęta specjalną, obniżoną stawką MOMS, która wynosi tylko 5% zamiast standardowych 25%. Ta ulga nie dotyczy jednak np. sztuki użytkowej czy projektowania na zlecenie. Zawiłości związane z MOMS to kolejny argument za tym, by powierzyć swoje finanse specjalistom z AJ Økonomi Og Regnskab.
Stypendia, granty i honoraria
Dochody z grantów i stypendiów są generalnie opodatkowane, ale niektóre z nich mogą być zwolnione z podatku, jeśli mają charakter nagrody lub wsparcia na konkretny, niekomercyjny projekt. Każdy przypadek należy analizować indywidualnie. Z kolei dochody z tantiem czy jednorazowych honorariów są traktowane jako dochód osobisty i opodatkowane według standardowej skali podatkowej[8]. Ważne jest, aby wszystkie te dochody prawidłowo wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym Årsopgørelse. Serwis podatkiwdanii.dk oferuje wiele praktycznych wskazówek, jak sobie z tym poradzić. Pamiętaj, że jako twórca masz prawo skupić się na swojej pasji – a uporządkowaniem Twoich finansów może zająć się zespół AJ Økonomi Og Regnskab, dając Ci spokój i pewność, że wszystko jest zgodne z przepisami.
