Wspieranie lokalnej drużyny sportowej, festiwalu kulturalnego czy inicjatywy społecznej to nie tylko świetny sposób na budowanie pozytywnego wizerunku firmy, ale także potencjalna korzyść podatkowa. Duńskie przepisy pozwalają przedsiębiorcom na odliczenie tego typu wydatków.
Wielu przedsiębiorców traktuje sponsoring wyłącznie jako koszt. Tymczasem, przy odpowiednim podejściu, może on stać się inwestycją, która przynosi wymierne korzyści, również te finansowe. Kluczem do sukcesu jest zrozumienie, jakie warunki należy spełnić, aby duński urząd skarbowy (SKAT) uznał wydatek sponsorski za koszt uzyskania przychodu. W tym artykule wyjaśnimy, jak działa ulga na sponsoring w Danii i co zrobić, by legalnie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.
Jak działa ulga na sponsoring w Danii?
Podstawowa zasada jest prosta: aby wydatek na sponsoring mógł zostać odliczony od dochodu firmy, musi mieć charakter reklamowy. Oznacza to, że firma w zamian za swoje wsparcie finansowe musi otrzymać konkretną usługę promocyjną. SKAT musi widzieć wyraźny związek między poniesionym kosztem a potencjalnymi korzyściami biznesowymi, takimi jak zwiększenie rozpoznawalności marki czy dotarcie do nowych klientów. Jeśli sponsoring jest jedynie formą darowizny bez żadnego ekwiwalentu reklamowego, wówczas nie można go odliczyć jako kosztu operacyjnego (driftsomkostning). Specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab zawsze doradzają klientom, aby każda umowa sponsorska precyzyjnie określała świadczenia obu stron.
Sponsoring a reklama – kluczowa różnica podatkowa
To właśnie rozróżnienie między sponsoringiem a czystą darowizną jest kluczowe dla urzędu skarbowego. Wydatek jest w 100% odliczalny, jeśli można go zakwalifikować jako koszt reklamy. Jak to udowodnić? Niezbędna jest dokumentacja, która potwierdza, że Twoja firma otrzymała świadczenie zwrotne. Może to być umieszczenie logo na koszulkach zawodników, banerach reklamowych podczas wydarzenia, wzmianka o firmie w mediach społecznościowych sponsorowanego podmiotu czy status oficjalnego partnera wydarzenia. Jak podkreślają eksperci z podatkiwdanii.dk, bez formalnej umowy i dowodów na świadczenie wzajemne, odliczenie jest bardzo ryzykowne.
-
Umowa sponsorska: Zawsze zawieraj pisemną umowę, która szczegółowo określa, co Twoja firma otrzymuje w zamian za wsparcie (np. powierzchnia reklamowa, liczba wzmianek).
-
Faktura: Podmiot sponsorowany powinien wystawić Twojej firmie fakturę za usługi reklamowe na kwotę sponsoringu.
-
Dokumentacja fotograficzna: Zdjęcia banerów czy logo na strojach mogą być cennym dowodem w przypadku kontroli skarbowej.
-
Wycena świadczeń: Wartość otrzymanych usług reklamowych powinna być rynkowa i współmierna do poniesionego wydatku.
Sponsoring charytatywny a podatki
Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku wspierania organizacji charytatywnych. W Danii istnieją specjalne przepisy pozwalające na odliczenie darowizn na rzecz wybranych, zatwierdzonych przez SKAT organizacji pożytku publicznego. Istnieje jednak roczny limit takich odliczeń. W 2024 roku wynosił on 18 300 DKK. Ważne jest, aby organizacja, którą wspierasz, znajdowała się na oficjalnej liście SKAT. Prawidłowe udokumentowanie i zaksięgowanie wydatków sponsorskich to klucz do bezpieczeństwa podatkowego. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga firmom nie tylko w bieżącej księgowości, ale także w strategicznym planowaniu podatkowym, włączając w to optymalizację poprzez działania marketingowe i sponsoringowe. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak Twoja firma może na tym skorzystać.
]
