Prowadzisz firmę w Danii i planujesz sprzedawać swoje produkty za granicę? Kluczowym aspektem, który musisz opanować, jest prawidłowe rozliczanie podatku MOMS (duńskiego VAT). Zasady różnią się w zależności od tego, czy eksportujesz towary do krajów Unii Europejskiej, czy poza nią. Wyjaśniamy najważniejsze reguły.
Międzynarodowa ekspansja to naturalny krok w rozwoju wielu duńskich przedsiębiorstw. Dostęp do wspólnego rynku UE i globalnych szlaków handlowych stwarza ogromne możliwości. Jednak wraz z nimi pojawiają się obowiązki podatkowe, a ich nieznajomość może prowadzić do poważnych problemów z urzędem skarbowym. Prawidłowe fakturowanie i rozliczanie MOMS przy eksporcie to fundament legalnej i rentownej sprzedaży transgranicznej. Portal podatkiwdanii.dk to miejsce, gdzie znajdziesz praktyczne porady na ten temat.
Eksport towarów z Danii do innego kraju UE
Sprzedaż towarów z Danii do firmy z innego kraju członkowskiego Unii Europejskiej to wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Podstawową zasadą w takim przypadku jest zastosowanie zerowej stawki MOMS. Oznacza to, że na fakturze nie doliczasz duńskiego podatku MOMS w wysokości 25%. Jednak, aby móc legalnie zastosować stawkę 0%, musisz spełnić kilka kluczowych warunków. W AJ Økonomi Og Regnskab zawsze podkreślamy, jak ważne jest ich rygorystyczne przestrzeganie.
Warunki zastosowania stawki 0% MOMS w UE:
-
Nabywca jest podatnikiem VAT: Twój klient z innego kraju UE musi być zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT w swoim kraju. Twoim obowiązkiem jest zweryfikowanie jego numeru VAT UE w systemie VIES (VAT Information Exchange System). Zachowaj dowód weryfikacji.
-
Podanie numerów VAT na fakturze: Na fakturze musisz umieścić zarówno swój duński numer CVR (z prefiksem DK), jak i zweryfikowany numer VAT UE Twojego kontrahenta.
-
Dowód wywozu towaru: Musisz posiadać niezbite dowody na to, że towar fizycznie opuścił terytorium Danii i został dostarczony do innego kraju UE. Mogą to być międzynarodowe listy przewozowe (np. CMR), potwierdzenia od firmy kurierskiej lub oświadczenie nabywcy o otrzymaniu towaru.
-
Adnotacja na fakturze: Faktura powinna zawierać adnotację wskazującą na odwrotne obciążenie, np. „Reverse Charge” lub „Intra-Community Supply”.
Jeśli którykolwiek z tych warunków nie zostanie spełniony, tracisz prawo do stawki 0% i musisz opodatkować transakcję duńskim MOMS 25%. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga firmom we wdrożeniu procedur, które minimalizują to ryzyko.
Eksport towarów z Danii poza Unię Europejską
Sprzedaż towarów do krajów spoza UE (np. Norwegii, Wielkiej Brytanii, USA czy Chin) jest traktowana jako eksport w ścisłym tego słowa znaczeniu. Tutaj zasada jest podobna, ale prostsza: eksport towarów jest zawsze objęty zerową stawką MOMS. Nie musisz weryfikować statusu podatkowego swojego klienta. Kluczowy jest dowód, że towar opuścił obszar celny Unii Europejskiej.
Jak udokumentować eksport poza UE?
Podstawowym dokumentem potwierdzającym eksport jest komunikat IE599, czyli elektroniczne potwierdzenie wywozu, generowane przez system celny. Aby go uzyskać, musisz dokonać zgłoszenia celnego wywozowego. Zazwyczaj zajmuje się tym agencja celna lub firma spedycyjna, która organizuje transport. Twoim obowiązkiem jest upewnić się, że otrzymasz i zarchiwizujesz ten dokument. Bez niego SKAT może zakwestionować zastosowanie stawki 0% MOMS. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz więcej informacji o procedurach celnych.
Rozliczenie w deklaracji MOMS
Wszystkie transakcje eksportowe, zarówno te wewnątrzunijne, jak i pozaunijne, musisz wykazać w swojej duńskiej deklaracji MOMS. Sprzedaż do krajów UE należy zaraportować w specjalnej rubryce „Rubrik A – Salg af varer til andre EU-lande”. Dodatkowo, masz obowiązek składania miesięcznych informacji podsumowujących (EU-salg uden moms), w których wykazujesz wartość sprzedaży dla poszczególnych kontrahentów z UE. Sprzedaż poza UE wykazuje się w rubryce „Rubrik C – Salg af varer og ydelser til udlandet”.
Prawidłowe zarządzanie MOMS w handlu międzynarodowym jest kluczowe dla płynności finansowej i bezpieczeństwa podatkowego Twojej firmy. Błędy mogą być kosztowne. Dlatego, jeśli planujesz eksport towarów z Danii, warto zainwestować w profesjonalne wsparcie księgowe. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab posiada wieloletnie doświadczenie w obsłudze firm eksportowych, gwarantując zgodność z przepisami i optymalizację rozliczeń MOMS.
