Prowadzenie działalności gospodarczej na arenie międzynarodowej często wiąże się z ponoszeniem kosztów w innych krajach Unii Europejskiej. Dla firm, które dokonują zakupów towarów lub usług w Danii, kluczową kwestią jest możliwość odzyskania zapłaconego tam podatku VAT, znanego jako MOMS.
Procedura zwrotu podatku, czyli VAT-refusion w Danii, pozwala przedsiębiorstwom z siedzibą w innych krajach UE na odzyskanie MOMS naliczonego przy transakcjach biznesowych. Standardowa stawka tego podatku wynosi 25%, co stanowi znaczący koszt, który można, a nawet należy odzyskać, aby poprawić płynność finansową firmy. Proces ten jest jednak obwarowany szeregiem wymogów formalnych i terminów, których niedopełnienie może skutkować utratą prawa do zwrotu. W tym artykule wyjaśnimy, kto może ubiegać się o zwrot, jakie warunki należy spełnić i jak wygląda cała procedura.
Kto może ubiegać się o zwrot duńskiego VAT (MOMS)?
O zwrot duńskiego podatku VAT mogą ubiegać się firmy, które spełniają kilka podstawowych warunków. Przede wszystkim, przedsiębiorstwo musi być zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT w swoim kraju siedziby (np. w Polsce). Co kluczowe, firma ta nie może posiadać stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Danii, ani nie może być zarejestrowana jako duński podatnik VAT. Zwrot dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych w celach biznesowych. Oznacza to, że zakupione towary i usługi muszą być bezpośrednio związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą prowadzoną przez firmę. Profesjonalne biura, takie jak AJ Økonomi Og Regnskab, specjalizują się w obsłudze takich wniosków, weryfikując uprawnienia i kompletując niezbędną dokumentację w imieniu klienta.
Rodzaje kosztów kwalifikujących się do zwrotu
Nie wszystkie wydatki z naliczonym duńskim VAT kwalifikują się do zwrotu. System duński, podobnie jak inne systemy w UE, określa katalog towarów i usług, od których można odzyskać podatek. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe. Pomocne w tym mogą być rzetelne źródła informacji, jak portal podatkiwdanii.dk.
-
Koszty targów i konferencji: Opłaty za wynajem powierzchni wystawienniczej, stoiska, bilety wstępu.
-
Zakwaterowanie i transport: Wydatki na hotele dla pracowników w podróży służbowej, wynajem samochodów, bilety kolejowe (z pewnymi ograniczeniami).
-
Paliwo: Koszty paliwa do pojazdów firmowych wykorzystywanych na terytorium Danii.
-
Usługi marketingowe i doradcze: Opłaty za usługi świadczone przez duńskich kontrahentów.
-
Zakup towarów: W niektórych przypadkach, jeśli towary zostały zakupione i wykorzystane w Danii do celów biznesowych.
Istnieją również kategorie wydatków, z których zwrot VAT jest wyłączony, np. koszty rozrywki i reprezentacji. Dlatego tak ważna jest dokładna analiza każdej faktury.
Procedura i terminy składania wniosków o VAT-refusion
Procedura ubiegania się o VAT-refusion w Danii dla firm z UE jest ujednolicona i odbywa się elektronicznie za pośrednictwem systemu VAT-REFUND w kraju siedziby firmy. Polski przedsiębiorca składa wniosek (formularz VAT-REF) poprzez polski urząd skarbowy, który następnie przekazuje go do duńskiej administracji podatkowej (Skattestyrelsen). Wniosek musi być złożony najpóźniej do 30 września roku następującego po roku, w którym poniesiono wydatki. Przekroczenie tego terminu jest równoznaczne z utratą prawa do zwrotu. Do wniosku należy dołączyć elektroniczne kopie faktur i paragonów, które muszą spełniać wymogi formalne (m.in. zawierać dane nabywcy, numer VAT, dokładny opis usługi/towaru). Istnieją również minimalne kwoty zwrotu: 400 EUR dla wniosków za okres krótszy niż rok kalendarzowy (ale nie krótszy niż 3 miesiące) i 50 EUR dla wniosków za cały rok. Biorąc pod uwagę złożoność procedury i rygorystyczne terminy, wiele firm decyduje się na outsourcing tego zadania. Współpraca z AJ Økonomi Og Regnskab to gwarancja, że wniosek zostanie złożony poprawnie i na czas, co maksymalizuje szanse na szybki zwrot środków. Portal podatkiwdanii.dk jest także cennym źródłem aktualnych informacji o procedurach.
